2026-04-20 · TWH Team

泰国 B2B 维修发票 + WHT 代扣税常见问题 FAQ

泰国 B2B 维修工程中关于 VAT 发票、3% 代扣税、凭证资料的常见问题。

在泰国委托 B2B 维修工程，许多中文商圈客户在付款和报销环节遇到困惑：供应商说不能开 VAT 发票、代扣税凭证格式不对、会计问发票上的税号在哪里。这些问题如果在采购阶段不弄清楚，到了年度财务审计时会产生较大的税务风险。

本文以 FAQ 形式，集中解答泰国 B2B 维修采购中最常见的发票与税务问题。

Q1：泰国服务供应商都需要开 VAT 发票吗？

不是所有供应商都能开 VAT 发票。

泰国增值税（VAT）采用注册制：年营业额超过 180 万泰铢 的企业须向税务局（Revenue Department）注册 VAT，注册后方可开具含 7% 增值税的正规发票（Tax Invoice）。

年营业额低于 180 万泰铢的小型供应商无需注册，也无法出具合规的 VAT 发票。他们只能提供普通收据（Receipt）或报价单，不含可用于进项税抵扣的税务凭证。

实务建议： 采购维修服务前，先要求供应商提供 VAT 注册证书（ใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม）或告知其税号（TIN），确认其 VAT 状态。

Q2：什么是代扣税（WHT）？维修服务适用什么税率？

代扣税（Withholding Tax，简称 WHT）是泰国企业向服务供应商付款时，在付款环节代政府预扣的所得税。付款方负责代扣，并在次月 7 日前向税务局申报缴纳。

服务类合同适用的 WHT 税率：

服务类型	WHT 税率
维修、保养、清洁服务	3%
专业服务（顾问、设计、法律）	3%
广告服务	2%
运输服务	1%
租金	5%

维修工程合同属于服务类，标准 WHT 税率为 3%。

示例： 向维修公司支付 50,000 泰铢，实际到账金额为 48,500 泰铢，代扣的 1,500 泰铢由付款方上交税务局，并向供应商出具 WHT 证明（หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย）。

Q3：付款给个人师傅（非公司）是否也需要代扣税？

是的，同样适用。

无论付款对象是注册公司还是个人，只要属于服务报酬性质，且单次付款超过 1,000 泰铢，即应代扣 WHT。

对个人提供的服务，通常适用 PND 3 申报；对公司或法人提供的服务，适用 PND 53 申报。维修类服务通常走 PND 53。

注意： 许多业主向散单师傅付款时省略了代扣税步骤，事后无法补开 WHT 证明，在税务审计时面临补税和罚款风险。

Q4：正规 VAT 发票上必须包含哪些信息？

一张合规的泰国 VAT 发票（Tax Invoice）必须包含以下字段：

发票标题： 须标注”ใบกำกับภาษี”（Tax Invoice）字样
供应商信息： 公司全称、注册地址、税号（13 位数字 TIN）
买方信息： 公司全称、注册地址、税号（如买方已注册 VAT）
发票编号与日期
商品/服务明细： 描述、数量、单价
税前金额
VAT 金额（7%）
含税总金额

常见错误： 发票上买方信息填写个人名字而非公司名称；未填写买方税号；服务描述过于模糊（如仅写”维修费”）。这些错误会导致发票在审计时无法被认定为有效进项凭证。

Q5：WHT 证明（หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย）必须包含什么？

WHT 证明是付款方代扣税款后向供应商出具的正式凭证，供应商用它向税务局申报已被预扣的税款，避免重复纳税。

必填信息：

付款方信息： 公司全称、地址、税号
收款方信息： 公司全称、地址、税号
付款日期
服务类型描述
应付金额（税前）
代扣税率与代扣金额
付款方负责人签名或印章

WHT 证明须在付款月份的次月 7 日前完成申报，逾期罚款为未缴税额的 1.5% 每月。

Q6：如果供应商拒绝接受代扣税扣除，怎么处理？

这是实践中的常见摩擦点。部分供应商要求全额付款，拒绝被代扣 3%。

法律层面： 代扣税是付款方的法定义务，不因供应商是否同意而免除。付款方无论如何都须代扣并申报。

实务处理：

事先在合同中明确”付款金额为含税总价，付款方将代扣 3% WHT 并出具 WHT 证明”
若双方协商后决定由付款方承担税款，则发票总额须上调至 WHT 税率倒推的含税价（即：应付净额 ÷ 0.97）
要求供应商签收 WHT 证明，作为双方已确认代扣事实的书面记录

Q7：B2B 维修采购需要保留哪些凭证归档？

完整的维修采购凭证套装应包括：

采购合同或报价单（ใบเสนอราคา）
完工确认单或工单（Job Order / Completion Report）
VAT 发票（Tax Invoice）
付款记录（银行转账流水截图或支票存根）
WHT 证明（หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย）

泰国税法要求企业保留财务凭证 5 年，建议按供应商和月份建立归档系统，方便年度审计调取。

Q8：连锁餐厅或物业公司如何简化 WHT 申报流程？

规模较大的采购方每月要处理数十张 WHT 申报，建议以下做法：

集中供应商结构： 减少供应商数量，将维修服务集中给 2–3 家 B2B 平台，每月申报件数大幅减少。

月度批量申报： 将同月所有维修付款汇总，在月末统一处理 WHT 证明和 PND 53 申报，而非逐笔处理。

要求供应商提前提供税号： 在签订合同时收集供应商税号，避免付款时临时追索导致延误申报。

使用会计软件预填： 泰国主流会计软件（如 FlowAccount、Peak Account）支持 WHT 记录与导出，可直接生成税务局要求的申报格式。

Q9：使用 B2B 维修平台采购，是否可以确保获得合规发票？

可以，这是选择正规 B2B 平台的核心优势之一。

注册并通过 VAT 认证的 B2B 维修平台，每次服务完成后均可提供：

含 7% VAT 的正规 Tax Invoice
可供买方代扣的 WHT 基准金额确认
服务工单作为附件凭证

这与散单师傅的现金收据形成鲜明对比，尤其对需要年度财务审计的企业客户至关重要。了解通过 TWH 供应商网络接入合规采购流程的方式。

Q10：VAT 发票开出日期有什么要求？

泰国 VAT 规定，Tax Invoice 的开具日期须与服务交付日期（或收款日期）一致，或在其后 15 天内开具，不得早于服务完成日期开具”预开发票”。

实务中，维修服务完成后当天或次日开具发票是最稳妥的做法。若月底集中结算，须确保发票日期在实际服务完成日期之后，且在同一自然月内，以便正确归入当月增值税申报。

如需进一步了解如何通过 TWH 平台接入提供合规发票的维修供应商，欢迎访问供应商注册页面。